「住民税って、結局なんなの？」
給与明細や納税通知書を見て、なんとなく払っているけれど、中身まではよく分からない――そんな方は多いのではないでしょうか。
じつは住民税は、しくみさえ分かればとてもシンプルです。「均等割（定額）」＋「所得割（所得に応じた額）」の2本立て、たったこれだけ。
この記事では、東京都三鷹市を例に、住民税のしくみを正攻法でやさしく解説します。
この記事で分かること
- 住民税が「前年の所得」で決まる理由（所得税との違い）
- 「均等割」と「所得割」の中身
- 住民税がかからない人の年収ライン（三鷹市の具体例）
- 計算の流れと、納め方
- 知らないと損する「住民税あるある」
1. そもそも住民税って、なに？
住民税は、私たちが住んでいる地域に納める税金です。正式には「都道府県民税」と「市区町村民税」の2つを合わせたもの。三鷹市にお住まいなら、「東京都民税」＋「三鷹市民税」をまとめて“住民税”として納めます。
使い道は、ゴミ収集・学校・道路・福祉・消防など、地域の暮らしを支えるサービス全般。いわば「住んでいる地域の会費」のようなものです。
2. 住民税は「前年の所得」で決まる（所得税との違い）
住民税の最大の特徴は、税額が「前年の所得」で決まることです。
| 所得税（国の税金） | 住民税（地域の税金） | |
|---|---|---|
| いつの所得？ | その年（1〜12月） | 前年（1〜12月） |
| 納め方 | 毎月概算で天引き→年末調整で精算 | 翌年6月から1年かけて納付 |
たとえば、2026年6月から納める住民税は「2025年の所得」がもとになっています。この「1年遅れ」が、後で出てくる「あるある」の落とし穴の正体です。
ちなみに、給与から天引きされる「社会保険料」は住民税とは別の仕組みで、4月・5月・6月の給料でその年の金額が決まります。前年の所得で決まる住民税との違いも押さえておくと安心です。
3. 住民税は「2つの部分」でできている
住民税は、均等割 ＋ 所得割 でできています。
① 均等割：所得に関係なく、みんな一律
- 三鷹市の均等割は 年4,000円（内訳：三鷹市民税3,000円＋東京都民税1,000円）
- これに加えて、2024年度から「森林環境税」（国税）が年1,000円、住民税と一緒に徴収されます
- なので、納税通知書で実際に請求されるのは 4,000円＋1,000円＝5,000円
② 所得割：所得が多いほど、多くなる
- 税率は課税所得の 10%（内訳：三鷹市民税6%＋東京都民税4%）
- 全国どこでも基本10%です（三鷹市も標準どおり10%）
4. 住民税がかからない人（2つの非課税ライン）
所得が低い人には、住民税がかからない（非課税）しくみがあります。ラインは2つです。
ライン① 均等割も所得割も、両方かからない
三鷹市（生活保護の級地区分で「1級地」）の場合：
- 扶養している家族がいない人 … 前年の合計所得45万円以下（＝給与収入なら年収119万円以下／2026年）
- 扶養している家族がいる人 … 35万円 ×（本人＋扶養家族の人数）＋ 31万円 以下
ライン② 所得割だけ、かからない
均等割＋森林環境税（5,000円）は払うけれど、所得割（10%分）はかからないラインです。
- 扶養している家族がいる人 … 35万円 ×（本人＋扶養家族の人数）＋ 42万円 以下
※単身の方は、どちらも合計所得45万円が目安でラインは同じになります。
※「119万円」は2026年（令和8年分）の数字で、年収の壁の引き上げに連動して動きます。パートで扶養内に収めたい方は、こちらの記事もどうぞ。
▶ 2026年（令和8年）のパートの働き方｜税金も社会保険料も一切払いたくない！旦那さんの扶養にとどまる方法
5. 住民税の計算の流れ（ステップで確認）
- 収入から「所得」を出す（給与なら、給与所得控除を引く）
- 所得から「所得控除」を引いて「課税所得」を出す（基礎控除・社会保険料控除・扶養控除など）
- 課税所得 × 10% ＝ 所得割のベース
- そこから「調整控除」（数千円程度）や住宅ローン控除などを差し引く
- ＋ 均等割4,000円 ＋ 森林環境税1,000円
→ これが1年分の住民税です。
具体例（三鷹市・額面年収500万円の会社員／単身・概算）
- 給与所得：500万円 − 給与所得控除144万円 ＝ 356万円
- 所得控除：基礎控除43万円 ＋ 社会保険料控除 約75万円（年収の約15%）＝ 約118万円
- 課税所得：356万円 − 118万円 ＝ 238万円
- 所得割：238万円 × 10% − 調整控除 約2,500円 ＝ 約235,500円
- 均等割：4,000円 ／ 森林環境税：1,000円
- 年間合計：約240,500円（月あたり約2.0万円が給与天引き）
※実際は所得控除の内容によって変わります。あくまで目安です。
より正確な金額を知りたい方は、三鷹市が公式に提供している住民税シミュレーターが便利です。年収や控除を入力して、その年の住民税を試算できます。
6. いつ・どう払う？
6月ごろ、お住まいの市区町村から住民税の通知が届きます。納め方は働き方で2通りです。
- 特別徴収（会社員） … 6月〜翌年5月の12回に分けて、毎月の給与から天引き
- 普通徴収（自営業・退職者など） … 年4回（6月・8月・10月・翌1月）、納付書や口座振替で自分で納付
三鷹市でも、会社員の方は6月支給の給与から新年度分の天引きが始まります。
7. 知らないと損する「住民税あるある」
① 退職した翌年に、まとまった請求が来る
住民税は前年所得で決まるため、退職して収入が減っても、前年が高収入だと翌年にしっかり請求が来ます。「無職なのに住民税が…」の正体はこれ。退職時は1年分の備えを。
② 社会人2年目の手取りが、急に減る
新卒1年目は前年（学生時代）の所得がほぼゼロなので、住民税がかからないことが多いです。2年目の6月から天引きが始まり、「昇給したのに手取りが減った」と感じがち。
③ 育休明け・産休の年も要注意
育休前の所得で計算された住民税が、収入が少ない育休中にかかることがあります。会社の制度で猶予・分割できる場合もあるので確認を。
④ 控除の反映ミス
前年と所得が変わらないのに住民税が高いときは、控除の申請漏れや、ふるさと納税のワンストップ特例の出し忘れの可能性も。通知書の控除欄をチェックしてみてください。
▶ 【FP1級・大家のむすこの告白】去年まで続けていたふるさと納税を、今年やめる3つの理由
まとめ
住民税は、しくみさえ押さえれば怖くありません。
- 住民税 ＝ 均等割（定額）＋ 所得割（所得の10%）
- 税額は「前年の所得」で決まる（1年遅れ）
- 三鷹市の均等割は 4,000円＋森林環境税1,000円＝5,000円
- 単身なら給与年収119万円以下で非課税（2026年・三鷹市）
- 退職翌年・社会人2年目・育休明けは特に注意
通知書が届いたら、ただの請求書として眺めるのではなく、「均等割」と「所得割」がどうなっているかを確認してみてください。しくみが分かれば、お金の管理がぐっとラクになります。
※本記事は2026年4月時点の制度をもとにした一般的な解説です。実際の税額・非課税ラインは、所得状況や最新の改正、各自治体の条例によって異なる場合があります。詳しくはお住まいの区市町村役場にご確認ください。
コメント